Regole di successione spagnole sugli immobili

Per impostazione predefinita, il diritto successorio spagnolo si applica a tutti gli immobili situati in Spagna, indipendentemente dalla nazionalità del proprietario. Ciò significa che la tua villa, appartamento o terreno in Spagna è regolato dalle norme successorie spagnole, a meno che tu non intraprenda specifici passi legali per scegliere diversamente.

Il Regolamento UE sulle successioni (Bruxelles IV), in vigore dal 2015, conferisce ai cittadini dell'UE il diritto di scegliere la legge della propria nazionalità per regolare l'intera successione. Si tratta di un'opzione potente, ma devi dichiarare espressamente questa scelta nel tuo testamento. In caso contrario, si applica la legge spagnola per impostazione predefinita.

Regole sulla quota di legittima

Uno dei concetti più importanti che gli acquirenti stranieri devono comprendere è la quota di legittima (legítima). Secondo il diritto civile spagnolo, non è possibile disporre liberamente dell'intero patrimonio. Due terzi dei beni sono riservati agli eredi legittimari (herederos forzosos)—generalmente i figli e, in alcuni casi, il coniuge superstite.

Solo il restante terzo può essere distribuito liberamente nel testamento. Questo può rappresentare una notevole sorpresa per acquirenti britannici, americani o scandinavi abituati alla completa libertà testamentaria nel proprio paese.

Va sottolineato che le regole variano da comunità autonoma a comunità autonoma. Catalogna, Paesi Baschi, Navarra, Galizia e Isole Baleari hanno ciascuna le proprie normative successorie che differiscono da quelle nazionali. La posizione del tuo immobile conta.

In Spagna, l'imposta di successione (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) viene pagata dalla persona che riceve l'eredità, non dal patrimonio stesso. Questa è una differenza fondamentale rispetto a paesi come il Regno Unito, dove l'imposta di successione viene detratta prima della distribuzione.

L'importo dovuto dipende da tre fattori principali: il grado di parentela tra l'erede e il defunto, il valore totale ereditato e la comunità autonoma in cui si trova l'immobile.

Le differenze regionali possono essere notevoli. Madrid e l'Andalusia offrono riduzioni fino al 99% per i parenti stretti come figli e coniugi, rendendo l'eredità praticamente esente da imposte. Altre regioni come Valencia sono state storicamente meno generose, sebbene riforme recenti abbiano migliorato significativamente le detrazioni.

Considerazioni per cittadini extra-UE e post-Brexit

I cittadini britannici, americani e altri acquirenti extra-UE dovrebbero prestare particolare attenzione. Storicamente, alcuni benefici fiscali regionali si applicavano solo ai residenti dell'UE o del SEE. A seguito di sentenze storiche della Corte europea, i non residenti hanno ora accesso alle stesse norme fiscali statali, ma l'accesso alle detrazioni regionali può essere ancora più complesso per i cittadini extra-UE.

Dopo la Brexit, gli acquirenti britannici non sono più cittadini dell'UE. Sebbene le tutele legali siano migliorate, l'interazione tra le normative fiscali britanniche e spagnole richiede un'attenta pianificazione professionale. Le convenzioni contro la doppia imposizione possono aiutare a evitare di pagare due volte l'imposta di successione, ma non eliminano la necessità di una consulenza specifica per la Spagna.

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Un testamento spagnolo è il passo più importante che puoi compiere per proteggere il tuo immobile e la tua famiglia. Sebbene un testamento estero possa tecnicamente coprire i beni in Spagna, avere un testamento spagnolo separato semplifica e accelera notevolmente il processo successorio per i tuoi eredi.

Senza un testamento spagnolo, la tua famiglia potrebbe dover affrontare mesi di ritardi, documenti apostillati, traduzioni giurate e costi legali significativamente più elevati per il trasferimento della proprietà. Un testamento spagnolo viene redatto da un notaio locale e registrato presso il Registro Centrale degli Atti di Ultima Volontà (Registro de Últimas Voluntades), rendendolo immediatamente accessibile quando necessario.

Cosa succede senza testamento?

Se muori senza un testamento valido che copra il tuo immobile in Spagna, si applicano le regole della successione legittima spagnola. I tuoi beni vengono distribuiti secondo una gerarchia legale fissa: prima i figli, poi i genitori, quindi il coniuge, poi la famiglia allargata. Questo potrebbe non riflettere affatto le tue volontà, e il processo comporta costi legali e ritardi significativi.

Strategie chiave di pianificazione

Oltre alla redazione del testamento, considera questi passi pratici per proteggere il tuo immobile e ridurre le complicazioni:

• Struttura attentamente la proprietà – Il modo in cui detieni l'immobile (proprietà esclusiva, congiunta o tramite società) influisce sia sulle conseguenze fiscali che successorie. Chiedi consulenza prima dell'acquisto.
• Aggiorna i testamenti al cambiare delle circostanze – Matrimonio, divorzio, nuovi figli o modifiche alla legislazione fiscale dovrebbero sempre comportare una revisione del testamento.
• Coordina i testamenti tra i paesi – Il tuo testamento spagnolo e quello del tuo paese d'origine non devono contraddirsi. Un avvocato specializzato può assicurarsi che funzionino insieme.
• Informati sui tuoi costi e tasse d'acquisto – L'imposta di successione è solo un tassello del quadro fiscale complessivo legato alla proprietà immobiliare in Spagna.