Skattemæssigt hjemsted forklaret
Skattemæssigt hjemsted vs ejendomsbesiddelse i Spanien
At købe ejendom i Spanien gør dig ikke skattemæssigt hjemmehørende. Lær de vigtigste forskelle, almindelige myter og hvad det betyder for din skat som ikke-resident ejer.
Hvorfor denne forveksling er vigtig
En af de mest almindelige misforståelser blandt internationale købere er, at køb af ejendom i Spanien automatisk gør dem til spanske skatteresidenter. Denne forveksling kan føre til alvorlige økonomiske fejl – enten betaler du skatter, du ikke skylder, eller du opfylder ikke forpligtelser, du ikke kendte til.
Det korte svar: at købe ejendom i Spanien gør dig ikke til skatteresident. Ejendomsbesiddelse og skattemæssigt hjemsted er helt adskilte juridiske begreber med forskellige konsekvenser for din økonomi.
Ejendomsbesiddelse
Skattemæssigt hjemsted
At forstå denne skelnen er afgørende, før du køber. Ikke-residenter, der ejer ejendom i Spanien, har et specifikt og overskueligt sæt af skatteforpligtelser. Residenter står over for et helt andet skattesystem, der inkluderer indberetning af global indkomst.
Hvordan Spanien afgør skattemæssigt hjemsted
Spanske skattemyndigheder bruger tre hovedkriterier til at afgøre, om du er skatteresident. At opfylde blot ét af disse vilkår gør dig skattemæssigt hjemmehørende i Spanien.
183-dagesreglen
At tilbringe mere end 183 dage pr. kalenderår i Spanien gør dig til skatteresident. Dagene behøver ikke være sammenhængende – al tid på spansk jord tæller.
Centrum for økonomiske interesser
Hvis din primære indkomstkilde eller forretningsaktiviteter er baseret i Spanien, kan du være skatteresident uanset antal opholdsdage.
Familiebånd
Hvis din ægtefælle og mindreårige børn bor i Spanien, kan du anses for at være skatteresident, medmindre du kan bevise det modsatte.
183-dagesreglen er den mest ligetil, men ikke den eneste overvejelse. Skattemyndigheder kan undersøge dine økonomiske bånd og boligforhold, hvis de mistænker, at du faktisk er resident, men hævder det modsatte. Bevar dokumentation for dine rejser og hold klar dokumentation for, hvor din primære bopæl og indkomstkilder befinder sig.
Hvad du betaler som ejendomsejer
Uanset om du er resident eller ikke-resident, betyder ejendomsbesiddelse i Spanien, at visse skatter er uundgåelige. Forskellen ligger i, hvad andet der beskattes.
| Skattetype | Ikke-resident ejer | Spansk skatteresident |
|---|---|---|
| IBI (ejendomsskat) | Ja – betales årligt | Ja – betales årligt |
| Fiktiv indkomstskat | Ja – 1,1% eller 2% af ejendomsværdi × 19% (EU) eller 24% (ikke-EU) | Nej – ikke relevant |
| Lejeindkomstskat | Ja – fast sats 24% (ikke-EU) eller 19% (EU-residenter) | Ja – progressive satser op til 47% |
| Global indkomst | Nej – kun indkomst fra spanske kilder | Ja – al global indkomst beskattes |
| Formueskat | Kun på spanske aktiver | På globale aktiver |
| Kapitalgevinst (ved salg) | Fast sats 19% | Progressive satser 19-28% |
Ikke-residenter, der ikke udlejer deres ejendom, betaler stadig en fiktiv indkomstskat. Denne behandler din ejendom, som om den genererer indkomst, selvom den ikke gør det. Beregningen er baseret på ejendommens ejendomsvurdering – en offentligt fastsat værdi, der typisk er lavere end markedsprisen.
Residenter er underlagt Spaniens progressive indkomstskat på global indkomst. Hvis du har pensioner, investeringsindkomst eller erhvervsindkomst fra dit hjemland, beskatter Spanien alt dette (selvom dobbeltbeskatningsaftaler normalt forhindrer, at du betaler to gange).
For detaljerede omkostningsberegninger, se vores guide til købsomkostninger og skatter.
Virkelige eksempler: hvem er resident, og hvem er ikke
Vigtig fejl at undgå: at antage, at du kan tilbringe længere perioder i Spanien uden konsekvenser. Hvis du er tæt på 183-dagesgrænsen, skal du nøje holde styr på dine dage. Ind- og udrejseregistreringer eksisterer, og skattemyndighederne har adgang til dem.
Hvornår du bør søge professionel rådgivning
Reglerne for skattemæssigt hjemsted lyder enkle på papiret, men virkelige situationer er ofte mere komplekse. Dobbeltbeskatningsaftaler mellem Spanien og dit hjemland kan påvirke, hvor og hvor meget skat du betaler – men de fritager dig ikke automatisk for indberetningspligter i begge lande.
Overvej professionel skatterådgivning, hvis du:
- Planlægger at tilbringe mere end 120 dage om året i Spanien
- Modtager indkomst fra flere lande
- Overvejer at flytte din primære bopæl
- Ønsker at udleje din spanske ejendom
- Har betydelige aktiver, der kan være underlagt formueskat
En kvalificeret skatterådgiver, der kender både spansk skattelovgivning og dit hjemlands aftaler, kan hjælpe dig med at strukturere dine forhold effektivt og undgå dyre fejl.
Har du spørgsmål?
Spørg vores ekspertpanel
Er du usikker på, hvordan reglerne for skattemæssigt hjemsted gælder din specifikke situation? Vores gratis ekspertpanel forbinder dig med kvalificerede fagfolk, der kan give personlig vejledning.
Indsend dit spørgsmål
