Spanische Erbschaftsregeln für Immobilien

Standardmäßig gilt das spanische Erbrecht für alle in Spanien befindlichen Immobilien, unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Eigentümers. Das bedeutet, dass Ihre spanische Villa, Wohnung oder Ihr Grundstück den spanischen Erbfolgeregeln unterliegt, es sei denn, Sie ergreifen gezielte rechtliche Maßnahmen, um eine andere Rechtsordnung zu wählen.

Die EU-Erbrechtsverordnung (Brüssel IV), die seit 2015 in Kraft ist, gibt EU-Bürgern das Recht, das Recht ihrer Staatsangehörigkeit für ihren gesamten Nachlass zu wählen. Dies ist eine wirkungsvolle Option, aber Sie müssen diese Wahl ausdrücklich in Ihrem Testament festhalten. Andernfalls gilt standardmäßig spanisches Recht.

Pflichtteilsregeln

Eines der wichtigsten Konzepte, die ausländische Käufer verstehen müssen, ist der Pflichtteil (legítima). Nach spanischem Zivilrecht können Sie nicht frei über Ihren gesamten Nachlass verfügen. Zwei Drittel Ihres Vermögens sind für Pflichterben (herederos forzosos) reserviert—in der Regel Ihre Kinder und in bestimmten Fällen Ihr überlebender Ehepartner.

Nur das verbleibende Drittel kann im Testament frei verteilt werden. Dies kann für britische, amerikanische oder skandinavische Käufer, die an vollständige Testierfreiheit in ihrem Heimatland gewöhnt sind, eine erhebliche Überraschung sein.

Beachten Sie, dass die Regeln je nach autonomer Gemeinschaft variieren. Katalonien, das Baskenland, Navarra, Galicien und die Balearen haben jeweils eigene Erbfolgevorschriften, die von den nationalen Regeln abweichen. Der Standort Ihrer Immobilie ist entscheidend.

In Spanien wird die Erbschaftssteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) von der Person gezahlt, die die Erbschaft erhält, nicht vom Nachlass selbst. Dies ist ein wesentlicher Unterschied zu Ländern wie Großbritannien, wo die Nachlasssteuer vor der Verteilung abgezogen wird.

Die Höhe der Steuer hängt von drei Hauptfaktoren ab: dem Verwandtschaftsgrad zwischen Erbe und Verstorbenem, dem Gesamtwert der Erbschaft und der autonomen Gemeinschaft, in der sich die Immobilie befindet.

Die regionalen Unterschiede können enorm sein. Madrid und Andalusien bieten Ermäßigungen von bis zu 99% für nahe Angehörige wie Kinder und Ehepartner, was die Erbschaft nahezu steuerfrei macht. Andere Regionen wie Valencia waren historisch weniger großzügig, obwohl jüngste Reformen die Freibeträge deutlich verbessert haben.

Nicht-EU-Bürger und Post-Brexit-Aspekte

Britische Staatsangehörige, amerikanische Bürger und andere Nicht-EU-Käufer sollten besonders aufmerksam sein. Historisch galten einige regionale Steuervorteile nur für EU- oder EWR-Einwohner. Nach wegweisenden Urteilen des Europäischen Gerichtshofs haben Nicht-Ansässige nun Zugang zu denselben staatlichen Steuerregeln, aber der Zugang zu regionalen Freibeträgen kann für Nicht-EU-Bürger nach wie vor komplexer sein.

Nach dem Brexit sind britische Käufer keine EU-Bürger mehr. Obwohl sich der Rechtsschutz verbessert hat, erfordert das Zusammenspiel britischer und spanischer Steuervorschriften eine sorgfältige professionelle Planung. Doppelbesteuerungsabkommen können helfen, eine doppelte Erbschaftsbesteuerung zu vermeiden, ersetzen aber nicht die Notwendigkeit einer spanienspezifischen Beratung.

Haben Sie Fragen zu Ihrer persönlichen Situation? Fragen Sie unsere Erbschafts- und Rechtsexperten kostenlos auf PropertyInvestmentSpain.com.

Ein spanisches Testament ist der wichtigste Schritt, den Sie zum Schutz Ihrer Immobilie und Ihrer Familie unternehmen können. Obwohl ein ausländisches Testament spanische Vermögenswerte technisch abdecken kann, vereinfacht und beschleunigt ein separates spanisches Testament den Erbschaftsprozess für Ihre Erben erheblich.

Ohne spanisches Testament kann Ihre Familie mit monatelangen Verzögerungen, apostillierten Dokumenten, beglaubigten Übersetzungen und deutlich höheren Rechtskosten für die Eigentumsübertragung konfrontiert werden. Ein spanisches Testament wird von einem lokalen Notar beurkundet und im Zentralregister der letzten Willenserklärungen (Registro de Últimas Voluntades) eingetragen, sodass es im Bedarfsfall sofort verfügbar ist.

Was geschieht ohne Testament?

Wenn Sie ohne gültiges Testament für Ihre spanische Immobilie versterben, greift die spanische gesetzliche Erbfolge. Ihr Vermögen wird nach einer festen rechtlichen Rangfolge verteilt: zuerst Kinder, dann Eltern, dann Ehepartner, dann weitere Verwandte. Dies entspricht möglicherweise überhaupt nicht Ihren Wünschen, und der Prozess ist mit erheblichen Rechtskosten und Verzögerungen verbunden.

Wichtige Planungsstrategien

Über die Erstellung eines Testaments hinaus sollten Sie diese praktischen Schritte zum Schutz Ihrer Immobilie und zur Vermeidung von Komplikationen in Betracht ziehen:

• Gestalten Sie die Eigentumsstruktur sorgfältig – Wie Sie die Immobilie halten (Alleineigentum, Miteigentum oder über eine Gesellschaft), beeinflusst sowohl Steuer- als auch Erbschaftsergebnisse. Lassen Sie sich vor dem Kauf beraten.
• Aktualisieren Sie Testamente bei veränderten Umständen – Heirat, Scheidung, neue Kinder oder Änderungen im Steuerrecht sollten stets eine Überprüfung des Testaments auslösen.
• Koordinieren Sie Testamente länderübergreifend – Ihr spanisches Testament und das Testament Ihres Heimatlandes dürfen sich nicht widersprechen. Ein spezialisierter Anwalt kann sicherstellen, dass sie zusammenwirken.
• Informieren Sie sich über Ihre Kaufkosten und Steuern – Die Erbschaftssteuer ist nur ein Teil des steuerlichen Gesamtbildes beim Besitz einer spanischen Immobilie.