Règles de succession espagnoles sur les biens immobiliers

Par défaut, le droit successoral espagnol s'applique à tous les biens situés en Espagne, quelle que soit la nationalité du propriétaire. Cela signifie que votre villa, appartement ou terrain en Espagne est régi par les règles de succession espagnoles, sauf si vous prenez des mesures juridiques spécifiques pour choisir une autre législation.

Le règlement européen sur les successions (Bruxelles IV), en vigueur depuis 2015, donne aux ressortissants de l'UE le droit de choisir la loi de leur nationalité pour régir l'ensemble de leur succession. C'est une option puissante, mais vous devez indiquer expressément ce choix dans votre testament. À défaut, le droit espagnol s'applique par défaut.

Règles de réserve héréditaire

L'un des concepts les plus importants que les acheteurs étrangers doivent comprendre est la réserve héréditaire (legítima). En droit civil espagnol, vous ne pouvez pas disposer librement de l'intégralité de votre patrimoine. Deux tiers de vos biens sont réservés aux héritiers réservataires (herederos forzosos)—généralement vos enfants et, dans certains cas, votre conjoint survivant.

Seul le tiers restant peut être distribué librement dans votre testament. Cela peut constituer une surprise considérable pour les acheteurs britanniques, américains ou scandinaves habitués à une totale liberté testamentaire dans leur pays d'origine.

Il convient de noter que les règles varient selon la communauté autonome. La Catalogne, le Pays basque, la Navarre, la Galice et les îles Baléares ont chacune leurs propres réglementations successorales qui diffèrent des règles nationales. L'emplacement de votre bien a son importance.

En Espagne, l'impôt sur les successions (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est payé par la personne qui reçoit l'héritage, et non par la succession elle-même. C'est une différence majeure avec des pays comme le Royaume-Uni, où l'impôt sur les successions est déduit avant la distribution.

Le montant dû dépend de trois facteurs principaux : le lien de parenté entre l'héritier et le défunt, la valeur totale héritée et la communauté autonome où se situe le bien.

Les différences régionales peuvent être considérables. Madrid et l'Andalousie offrent des réductions allant jusqu'à 99% pour les proches parents tels que les enfants et les conjoints, rendant la succession quasiment exonérée d'impôts. D'autres régions comme Valence ont historiquement été moins généreuses, bien que des réformes récentes aient considérablement amélioré les abattements.

Considérations pour les non-européens et le post-Brexit

Les ressortissants britanniques, les citoyens américains et les autres acheteurs non européens doivent être particulièrement attentifs. Historiquement, certains avantages fiscaux régionaux ne s'appliquaient qu'aux résidents de l'UE ou de l'EEE. À la suite d'arrêts historiques de la Cour européenne, les non-résidents ont désormais accès aux mêmes règles fiscales nationales, mais l'accès aux abattements régionaux peut rester plus complexe pour les citoyens non européens.

Depuis le Brexit, les acheteurs britanniques ne sont plus citoyens de l'UE. Bien que les protections juridiques se soient améliorées, l'interaction entre les règles fiscales britanniques et espagnoles nécessite une planification professionnelle minutieuse. Les conventions de double imposition peuvent aider à éviter de payer deux fois l'impôt sur les successions, mais elles ne suppriment pas la nécessité d'un conseil spécifique à l'Espagne.

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Un testament espagnol est la démarche la plus importante que vous puissiez entreprendre pour protéger votre bien et votre famille. Bien qu'un testament étranger puisse techniquement couvrir les biens en Espagne, disposer d'un testament espagnol séparé simplifie et accélère considérablement le processus de succession pour vos héritiers.

Sans testament espagnol, votre famille peut être confrontée à des mois de retard, des documents apostillés, des traductions assermentées et des frais juridiques nettement plus élevés pour le transfert du bien. Un testament espagnol est établi par un notaire local et enregistré au Registre central des dernières volontés (Registro de Últimas Voluntades), ce qui le rend immédiatement accessible en cas de besoin.

Que se passe-t-il sans testament ?

Si vous décédez sans testament valide couvrant votre bien en Espagne, les règles de succession ab intestat espagnoles s'appliquent. Vos biens sont distribués selon une hiérarchie légale fixe : d'abord les enfants, puis les parents, ensuite le conjoint, puis la famille élargie. Cela peut ne pas du tout correspondre à vos souhaits, et la procédure engendre des frais juridiques et des retards considérables.

Stratégies clés de planification

Au-delà de la rédaction d'un testament, envisagez ces mesures pratiques pour protéger votre bien et réduire les complications :

• Structurez soigneusement la propriété – La manière dont vous détenez le bien (propriété individuelle, conjointe ou via une société) influe sur les conséquences fiscales et successorales. Faites-vous conseiller avant l'achat.
• Mettez à jour vos testaments en cas de changement de situation – Mariage, divorce, naissance d'enfants ou modifications de la législation fiscale doivent déclencher une révision du testament.
• Coordonnez les testaments entre pays – Votre testament espagnol et celui de votre pays d'origine ne doivent pas se contredire. Un avocat spécialisé peut s'assurer de leur cohérence.
• Informez-vous sur vos frais et taxes d'achat – L'impôt sur les successions n'est qu'un élément du tableau fiscal global lié à la possession d'un bien en Espagne.