Hiszpańskie zasady dziedziczenia nieruchomości

Domyślnie hiszpańskie prawo spadkowe ma zastosowanie do wszystkich nieruchomości znajdujących się w Hiszpanii, niezależnie od narodowości właściciela. Oznacza to, że twoja hiszpańska willa, mieszkanie lub działka podlega hiszpańskim zasadom dziedziczenia, chyba że podejmiesz konkretne kroki prawne w celu wyboru innego ustawodawstwa.

Rozporządzenie UE o spadkach (Bruksela IV), obowiązujące od 2015 roku, daje obywatelom UE prawo wyboru prawa kraju swojego obywatelstwa do regulowania całego spadku. To potężna opcja, ale musisz wyraźnie wskazać ten wybór w swoim testamencie. W przeciwnym razie domyślnie stosuje się prawo hiszpańskie.

Zasady zachowku

Jednym z najważniejszych pojęć, które zagraniczni nabywcy muszą zrozumieć, jest zachowek (legítima). Zgodnie z hiszpańskim prawem cywilnym nie można swobodnie dysponować całym majątkiem. Dwie trzecie aktywów są zarezerwowane dla spadkobierców ustawowych (herederos forzosos)—zazwyczaj dzieci, a w niektórych przypadkach małżonka.

Tylko pozostała jedna trzecia może być swobodnie rozdzielona w testamencie. Może to być dużym zaskoczeniem dla brytyjskich, amerykańskich czy skandynawskich nabywców przyzwyczajonych do pełnej swobody testamentowej w swoim kraju.

Warto zauważyć, że zasady różnią się w zależności od wspólnoty autonomicznej. Katalonia, Kraj Basków, Nawarra, Galicja i Baleary mają własne przepisy spadkowe, które odbiegają od ogólnokrajowych. Lokalizacja nieruchomości ma znaczenie.

W Hiszpanii podatek od spadków (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) jest płacony przez osobę otrzymującą spadek, a nie przez sam majątek spadkowy. Jest to kluczowa różnica w porównaniu z krajami takimi jak Wielka Brytania, gdzie podatek od spadków jest potrącany przed podziałem.

Wysokość podatku zależy od trzech głównych czynników: stopnia pokrewieństwa między spadkobiercą a zmarłym, całkowitej wartości spadku oraz wspólnoty autonomicznej, w której znajduje się nieruchomość.

Różnice regionalne mogą być ogromne. Madryt i Andaluzja oferują ulgi do 99% dla bliskich krewnych, takich jak dzieci i małżonkowie, co sprawia, że dziedziczenie jest praktycznie wolne od podatku. Inne regiony, jak Walencja, były historycznie mniej hojne, choć niedawne reformy znacząco poprawiły ulgi podatkowe.

Obywatele spoza UE i kwestie post-Brexit

Obywatele brytyjscy, amerykańscy i inni nabywcy spoza UE powinni być szczególnie uważni. Historycznie niektóre regionalne ulgi podatkowe dotyczyły wyłącznie rezydentów UE lub EOG. Po przełomowych orzeczeniach Trybunału Europejskiego osoby niebędące rezydentami mają teraz dostęp do tych samych ogólnokrajowych zasad podatkowych, ale dostęp do ulg regionalnych może być nadal bardziej skomplikowany dla obywateli spoza UE.

Po Brexicie brytyjscy nabywcy nie są już obywatelami UE. Choć ochrona prawna uległa poprawie, wzajemne oddziaływanie brytyjskich i hiszpańskich przepisów podatkowych wymaga starannego profesjonalnego planowania. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą pomóc uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od spadków, ale nie eliminują potrzeby doradztwa specyficznego dla Hiszpanii.

Masz pytania dotyczące swojej sytuacji? Zapytaj naszych ekspertów od spadków i prawa za darmo na PropertyInvestmentSpain.com.

Hiszpański testament to najważniejszy krok, jaki możesz podjąć w celu ochrony swojej nieruchomości i rodziny. Choć zagraniczny testament może technicznie obejmować aktywa w Hiszpanii, posiadanie odrębnego hiszpańskiego testamentu znacznie upraszcza i przyspiesza proces dziedziczenia dla twoich spadkobierców.

Bez hiszpańskiego testamentu twoja rodzina może stanąć przed miesiącami opóźnień, dokumentami z apostille, tłumaczeniami przysięgłymi i znacznie wyższymi kosztami prawnymi związanymi z przeniesieniem własności. Hiszpański testament jest sporządzany u lokalnego notariusza i rejestrowany w Centralnym Rejestrze Testamentów (Registro de Últimas Voluntades), co zapewnia natychmiastowy dostęp w razie potrzeby.

Co się dzieje bez testamentu?

Jeśli umrzesz bez ważnego testamentu obejmującego twoją nieruchomość w Hiszpanii, obowiązują hiszpańskie zasady dziedziczenia ustawowego. Twój majątek jest rozdzielany według stałej hierarchii prawnej: najpierw dzieci, potem rodzice, następnie małżonek, a potem dalsza rodzina. Może to w ogóle nie odzwierciedlać twoich życzeń, a proces wiąże się ze znacznymi kosztami prawnymi i opóźnieniami.

Kluczowe strategie planowania

Oprócz sporządzenia testamentu warto rozważyć następujące praktyczne kroki w celu ochrony nieruchomości i ograniczenia komplikacji:

• Starannie zaplanuj strukturę własności – Sposób, w jaki posiadasz nieruchomość (własność wyłączna, współwłasność lub przez spółkę), wpływa zarówno na kwestie podatkowe, jak i spadkowe. Zasięgnij porady przed zakupem.
• Aktualizuj testamenty przy zmianie okoliczności – Małżeństwo, rozwód, nowe dzieci czy zmiany w prawie podatkowym powinny zawsze skutkować przeglądem testamentu.
• Koordynuj testamenty między krajami – Twój hiszpański testament i testament w kraju ojczystym nie mogą sobie przeczyć. Wyspecjalizowany prawnik zapewni ich spójność.
• Poznaj swoje koszty i podatki związane z zakupem – Podatek od spadków to tylko jeden element szerszego obrazu podatkowego przy posiadaniu nieruchomości w Hiszpanii.