Rezydencja podatkowa wyjaśniona
Rezydencja podatkowa a posiadanie nieruchomości w Hiszpanii
Zakup nieruchomości w Hiszpanii nie czyni cię rezydentem podatkowym. Poznaj kluczowe różnice, powszechne mity i co to oznacza dla twoich podatków jako właściciela niebędącego rezydentem.
Dlaczego to zamieszanie ma znaczenie
Jednym z najczęstszych nieporozumień wśród międzynarodowych nabywców jest przekonanie, że zakup nieruchomości w Hiszpanii automatycznie czyni ich hiszpańskimi rezydentami podatkowymi. To zamieszanie może prowadzić do poważnych błędów finansowych — albo płacisz podatki, których nie jesteś winien, albo nie spełniasz obowiązków, o których nie wiedziałeś.
Krótka odpowiedź: zakup nieruchomości w Hiszpanii nie czyni cię rezydentem podatkowym. Posiadanie nieruchomości i rezydencja podatkowa to zupełnie odrębne pojęcia prawne z różnymi konsekwencjami dla twoich finansów.
Posiadanie nieruchomości
Rezydencja podatkowa
Zrozumienie tej różnicy jest kluczowe przed zakupem. Nierezydenci posiadający nieruchomości w Hiszpanii mają określony i możliwy do opanowania zestaw obowiązków podatkowych. Rezydenci podlegają zupełnie innemu systemowi podatkowemu, który obejmuje zgłaszanie światowego dochodu.
Jak Hiszpania określa rezydencję podatkową
Hiszpańskie organy podatkowe stosują trzy główne kryteria w celu ustalenia, czy jesteś rezydentem podatkowym. Spełnienie któregokolwiek z tych warunków czyni cię rezydentem podatkowym w Hiszpanii.
Zasada 183 dni
Spędzenie ponad 183 dni w roku kalendarzowym w Hiszpanii czyni cię rezydentem podatkowym. Dni nie muszą być kolejne — liczy się cały czas spędzony na hiszpańskiej ziemi.
Centrum interesów gospodarczych
Jeśli twoje główne źródło dochodu lub działalność gospodarcza są zlokalizowane w Hiszpanii, możesz być rezydentem podatkowym niezależnie od liczby dni pobytu.
Więzi rodzinne
Jeśli twój małżonek i małoletnie dzieci mieszkają w Hiszpanii, możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego, chyba że udowodnisz inaczej.
Zasada 183 dni jest najprostsza, ale nie jedyna. Organy podatkowe mogą badać twoje więzi ekonomiczne i sytuację mieszkaniową, jeśli podejrzewają, że faktycznie jesteś rezydentem, ale twierdzisz inaczej. Przechowuj dokumentację swoich podróży i prowadź jasną ewidencję miejsca głównego zamieszkania i źródeł dochodu.
Co zapłacisz jako właściciel nieruchomości
Niezależnie od tego, czy jesteś rezydentem, czy nierezydentem, posiadanie nieruchomości w Hiszpanii oznacza, że pewne podatki są nieuniknione. Różnica polega na tym, co jeszcze jest opodatkowane.
| Rodzaj podatku | Właściciel niebędący rezydentem | Hiszpański rezydent podatkowy |
|---|---|---|
| IBI (podatek od nieruchomości) | Tak — płacony rocznie | Tak — płacony rocznie |
| Podatek od dochodu przypisanego | Tak — 1,1% lub 2% wartości katastralnej × 19% (UE) lub 24% (spoza UE) | Nie — nie dotyczy |
| Podatek od dochodu z najmu | Tak — stała stawka 24% (spoza UE) lub 19% (rezydenci UE) | Tak — stawki progresywne do 47% |
| Światowy dochód | Nie — tylko dochód ze źródeł hiszpańskich | Tak — cały światowy dochód opodatkowany |
| Podatek majątkowy | Tylko od aktywów w Hiszpanii | Od aktywów światowych |
| Zysk kapitałowy (przy sprzedaży) | Stała stawka 19% | Stawki progresywne 19-28% |
Nierezydenci, którzy nie wynajmują swojej nieruchomości, nadal płacą podatek od dochodu przypisanego. Traktuje on twoją nieruchomość tak, jakby generowała dochód, nawet jeśli tak nie jest. Kalkulacja opiera się na wartości katastralnej nieruchomości — wartości ustalonej przez państwo, zazwyczaj niższej niż cena rynkowa.
Rezydenci podlegają progresywnemu podatkowi dochodowemu Hiszpanii od światowego dochodu. Jeśli masz emerytury, dochody z inwestycji lub dochody z działalności z kraju ojczystego, Hiszpania opodatkuje je wszystkie (choć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zwykle zapobiegają płaceniu dwa razy).
Szczegółowe kalkulacje kosztów znajdziesz w naszym przewodniku po kosztach i podatkach przy zakupie.
Rzeczywiste przykłady: kto jest rezydentem, a kto nie
Kluczowy błąd do uniknięcia: zakładanie, że możesz spędzać dłuższe okresy w Hiszpanii bez konsekwencji. Jeśli jesteś blisko progu 183 dni, skrupulatnie śledź swoje dni. Rejestry wjazdów i wyjazdów istnieją, a organy podatkowe mają do nich dostęp.
Kiedy szukać profesjonalnej porady
Zasady rezydencji podatkowej brzmią prosto na papierze, ale rzeczywiste sytuacje są często bardziej złożone. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a twoim krajem ojczystym mogą wpływać na to, gdzie i ile podatku płacisz — ale nie zwalniają cię automatycznie z obowiązków składania deklaracji w obu krajach.
Rozważ profesjonalną poradę podatkową, jeśli:
- Planujesz spędzać ponad 120 dni rocznie w Hiszpanii
- Otrzymujesz dochody z wielu krajów
- Rozważasz przeniesienie głównego miejsca zamieszkania
- Chcesz wynajmować swoją hiszpańską nieruchomość
- Masz znaczące aktywa, które mogą podlegać podatkowi majątkowemu
Wykwalifikowany doradca podatkowy, znający zarówno hiszpańskie prawo podatkowe, jak i umowy twojego kraju ojczystego, może pomóc ci efektywnie ustrukturyzować twoje sprawy i uniknąć kosztownych błędów.
Masz pytania?
Zapytaj nasz panel ekspertów
Nie masz pewności, jak zasady rezydencji podatkowej odnoszą się do twojej konkretnej sytuacji? Nasz bezpłatny panel ekspertów łączy cię z wykwalifikowanymi specjalistami, którzy mogą udzielić spersonalizowanych wskazówek.
Wyślij swoje pytanie
🇬🇧 English Kup nieruchomośćThe 2-Year Rule in Spain: Why Investors Get It Wrong
🇬🇧 English Kup nieruchomośćSpain's Beckham Law: Why You Probably Don't Qualify
Kup nieruchomośćJak Brexit wpłynął na brytyjskich nabywców w Hiszpanii
Kup nieruchomość