Налоговое резидентство
Налоговое резидентство и владение недвижимостью в Испании
Покупка недвижимости в Испании не делает вас налоговым резидентом. Узнайте ключевые различия, распространённые мифы и что это значит для ваших налогов как нерезидента.
Почему эта путаница важна
Одно из самых распространённых заблуждений среди иностранных покупателей — что покупка недвижимости в Испании автоматически делает их испанскими налоговыми резидентами. Эта путаница может привести к серьёзным финансовым ошибкам: либо вы платите налоги, которые не должны, либо не выполняете обязательства, о которых не знали.
Краткий ответ: покупка недвижимости в Испании не делает вас налоговым резидентом. Владение недвижимостью и налоговое резидентство — это совершенно разные юридические понятия с различными последствиями для ваших финансов.
Владение недвижимостью
Налоговое резидентство
Понимание этого различия крайне важно перед покупкой. Нерезиденты, владеющие недвижимостью в Испании, имеют конкретный и управляемый набор налоговых обязательств. Резиденты сталкиваются с совершенно другой налоговой системой, включающей декларирование мирового дохода.
Как Испания определяет налоговое резидентство
Испанские налоговые органы используют три основных критерия для определения вашего статуса налогового резидента. Соответствие любому из этих условий делает вас налоговым резидентом Испании.
Правило 183 дней
Пребывание более 183 дней в календарном году в Испании делает вас налоговым резидентом. Дни не обязательно должны быть последовательными — учитывается всё время на испанской территории.
Центр экономических интересов
Если ваш основной источник дохода или деловая деятельность находятся в Испании, вы можете быть налоговым резидентом независимо от количества проведённых дней.
Семейные связи
Если ваш супруг(а) и несовершеннолетние дети проживают в Испании, вас могут признать налоговым резидентом, если вы не докажете обратное.
Правило 183 дней — самое простое, но не единственное. Налоговые органы могут проверить ваши экономические связи и жизненные обстоятельства, если подозревают, что вы на самом деле резидент, но утверждаете обратное. Сохраняйте записи о своих поездках и ведите чёткую документацию о местонахождении вашего основного места жительства и источников дохода.
Что вы будете платить как владелец недвижимости
Независимо от того, резидент вы или нет, владение недвижимостью в Испании означает, что определённые налоги неизбежны. Разница в том, что ещё облагается налогом.
| Вид налога | Владелец-нерезидент | Налоговый резидент Испании |
|---|---|---|
| IBI (налог на недвижимость) | Да — уплачивается ежегодно | Да — уплачивается ежегодно |
| Налог на вменённый доход | Да — 1,1% или 2% от кадастровой стоимости × 19% (ЕС) или 24% (не ЕС) | Нет — не применяется |
| Налог на доход от аренды | Да — фиксированная ставка 24% (не ЕС) или 19% (резиденты ЕС) | Да — прогрессивные ставки до 47% |
| Мировой доход | Нет — только доход из испанских источников | Да — весь мировой доход облагается налогом |
| Налог на богатство | Только на испанские активы | На мировые активы |
| Налог на прирост капитала (при продаже) | Фиксированная ставка 19% | Прогрессивные ставки 19-28% |
Нерезиденты, не сдающие недвижимость в аренду, всё равно платят налог на вменённый доход. Он рассматривает вашу недвижимость так, будто она приносит доход, даже если это не так. Расчёт основан на кадастровой стоимости недвижимости — государственной оценке, обычно ниже рыночной цены.
Резиденты подчиняются прогрессивному подоходному налогу Испании на мировой доход. Если у вас есть пенсии, инвестиционный доход или доход от бизнеса из вашей страны, Испания обложит всё это налогом (хотя соглашения об избежании двойного налогообложения обычно предотвращают двойную уплату).
Для подробных расчётов расходов изучите наш справочник по расходам и налогам при покупке.
Реальные примеры: кто резидент, а кто нет
Важная ошибка, которую следует избегать: предполагать, что вы можете проводить длительные периоды в Испании без последствий. Если вы близки к порогу в 183 дня, тщательно отслеживайте свои дни. Записи о въезде и выезде существуют, и налоговые органы могут получить к ним доступ.
Когда обращаться за профессиональной консультацией
Правила налогового резидентства кажутся простыми на бумаге, но реальные ситуации часто сложнее. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Испанией и вашей страной могут влиять на то, где и сколько налогов вы платите — но они автоматически не освобождают вас от обязанностей по декларированию в обеих странах.
Обратитесь за профессиональной налоговой консультацией, если вы:
- Планируете проводить более 120 дней в год в Испании
- Получаете доход из нескольких стран
- Рассматриваете возможность переноса основного места жительства
- Хотите сдавать свою испанскую недвижимость в аренду
- Имеете значительные активы, которые могут облагаться налогом на богатство
Квалифицированный налоговый консультант, знакомый как с испанским налоговым законодательством, так и с соглашениями вашей страны, поможет вам эффективно структурировать ваши дела и избежать дорогостоящих ошибок.
Есть вопросы?
Спросите нашу экспертную группу
Не уверены, как правила налогового резидентства применяются к вашей конкретной ситуации? Наша бесплатная экспертная группа свяжет вас с квалифицированными специалистами, которые могут предоставить персональные рекомендации.
Отправить вопрос
🇬🇧 English Покупка недвижимостиThe 2-Year Rule in Spain: Why Investors Get It Wrong
🇬🇧 English Покупка недвижимостиSpain's Beckham Law: Why You Probably Don't Qualify
Покупка недвижимостиКак Брексит повлиял на британских покупателей в Испании
Покупка недвижимости