Skatterättsligt hemvist förklarat
Skatterättsligt hemvist vs fastighetsägande i Spanien
Att köpa fastighet i Spanien gör dig inte automatiskt skattskyldig. Lär dig de viktigaste skillnaderna, vanliga missuppfattningar och vad det innebär för dina skatter som icke-resident ägare.
Varför denna förväxling är viktig
En av de vanligaste missuppfattningarna bland internationella köpare är att köp av fastighet i Spanien automatiskt gör dem till spanska skatteresidenter. Denna förväxling kan leda till allvarliga ekonomiska misstag – antingen betalar du skatter du inte är skyldig, eller så missar du skyldigheter du inte visste om.
Det korta svaret: att köpa fastighet i Spanien gör dig inte till skatteresident. Fastighetsägande och skatterättsligt hemvist är helt separata juridiska begrepp med olika konsekvenser för din ekonomi.
Fastighetsägande
Skatterättsligt hemvist
Att förstå denna distinktion är avgörande innan du köper. Icke-residenter som äger fastigheter i Spanien har en specifik och hanterbar uppsättning skatteskyldigheter. Residenter möter ett helt annat skattesystem som inkluderar deklaration av globala inkomster.
Hur Spanien avgör skatterättsligt hemvist
Spanska skattemyndigheter använder tre huvudkriterier för att avgöra om du är skatteresident. Att uppfylla vilket som helst av dessa villkor gör dig skattskyldig i Spanien.
183-dagarsregeln
Att vistas mer än 183 dagar per kalenderår i Spanien gör dig till skatteresident. Dagarna behöver inte vara sammanhängande – all tid på spansk mark räknas.
Centrum för ekonomiska intressen
Om din huvudsakliga inkomstkälla eller affärsverksamhet är baserad i Spanien kan du vara skatteresident oavsett antal vistelsedagar.
Familjeband
Om din make/maka och minderåriga barn bor i Spanien kan du anses vara skatteresident om du inte kan bevisa motsatsen.
183-dagarsregeln är den enklaste, men inte den enda faktorn. Skattemyndigheter kan undersöka dina ekonomiska band och boendesituation om de misstänker att du faktiskt är resident men hävdar motsatsen. Spara dokumentation över dina resor och håll tydliga uppgifter om var din huvudsakliga bostad och inkomstkällor finns.
Vad du betalar som fastighetsägare
Oavsett om du är resident eller icke-resident innebär fastighetsägande i Spanien att vissa skatter är oundvikliga. Skillnaden ligger i vad mer som beskattas.
| Skattetyp | Icke-resident ägare | Spansk skatteresident |
|---|---|---|
| IBI (fastighetsskatt) | Ja – betalas årligen | Ja – betalas årligen |
| Schablonintäkt | Ja – 1,1% eller 2% av taxeringsvärde × 19% (EU) eller 24% (icke-EU) | Nej – inte tillämpligt |
| Hyresinkomstskatt | Ja – fast skattesats 24% (icke-EU) eller 19% (EU-residenter) | Ja – progressiva skattesatser upp till 47% |
| Global inkomst | Nej – endast inkomst från spanska källor | Ja – all global inkomst beskattas |
| Förmögenhetsskatt | Endast på spanska tillgångar | På globala tillgångar |
| Kapitalvinst (vid försäljning) | Fast skattesats 19% | Progressiva satser 19-28% |
Icke-residenter som inte hyr ut sin fastighet betalar ändå en schablonintäktsskatt. Denna behandlar din fastighet som om den genererar inkomst, även om den inte gör det. Beräkningen baseras på fastighetens taxeringsvärde – ett myndighetsfastställt värde som vanligtvis är lägre än marknadspriset.
Residenter omfattas av Spaniens progressiva inkomstskatt på globala inkomster. Om du har pensioner, investeringsinkomster eller företagsinkomster från ditt hemland beskattar Spanien allt detta (även om skatteavtal vanligtvis förhindrar dubbelbeskattning).
För detaljerade kostnadsberäkningar, utforska vår guide om köpkostnader och skatter.
Verkliga exempel: vem är resident och vem är inte det
Viktigt misstag att undvika: att anta att du kan spendera längre perioder i Spanien utan konsekvenser. Om du är nära 183-dagarsgränsen, håll noggrann koll på dina dagar. In- och utreseregister finns och skattemyndigheter har tillgång till dem.
När du bör söka professionell rådgivning
Reglerna för skatterättsligt hemvist låter enkla på pappret, men verkliga situationer är ofta mer komplexa. Skatteavtal mellan Spanien och ditt hemland kan påverka var och hur mycket skatt du betalar – men de befriar dig inte automatiskt från deklarationsskyldigheter i båda länderna.
Överväg professionell skatterådgivning om du:
- Planerar att spendera mer än 120 dagar per år i Spanien
- Har inkomster från flera länder
- Överväger att flytta din huvudsakliga bostad
- Vill hyra ut din spanska fastighet
- Har betydande tillgångar som kan vara föremål för förmögenhetsskatt
En kvalificerad skatterådgivare som är bekant med både spansk skattelagstiftning och ditt hemlands skatteavtal kan hjälpa dig strukturera dina angelägenheter effektivt och undvika kostsamma misstag.
Har du frågor?
Fråga vår expertpanel
Osäker på hur reglerna för skatterättsligt hemvist gäller din specifika situation? Vår kostnadsfria expertpanel kopplar dig till kvalificerade yrkespersoner som kan ge personlig vägledning.
Skicka in din fråga
