Как владельцам из ЕС снизить испанский налог на богатство

Налог на богатство считается с чистых активов. Каждый евро ипотечного долга, обеспеченного вашей испанской недвижимостью, уменьшает налоговую базу евро в евро. Вилла за 1 млн € с ипотекой в 400 000 € отражается в декларации как 600 000 €.

Для нерезидентов, заплативших наличными, это самый прямой рычаг. Рефинансирование объекта без обременений до LTV 60-70 % уводит значительную часть стоимости под порог 700 000 €. Банки предлагают нерезидентам ставки на 0,4-0,8 процентных пункта выше, чем резидентам, и ограничивают LTV примерно 70 %, поэтому сначала стоит посчитать.

Честная оговорка: проценты по ипотеке стоят реальных денег. При ставке для нерезидентов в 4 % долг в 840 000 € обходится примерно в 33 000 € процентов в первый год. Если вы экономите всего 1 400 € на налоге, рефинансирование не оправдано чисто с налоговой точки зрения. Стратегия работает лучше всего, когда вы и так держали бы наличные и можете разместить высвобожденный капитал с доходностью выше ипотечной ставки, или когда стоимость объекта превышает 2 млн € и налоговая экономия выходит в пятизначные суммы. Подробнее об ипотеке — в нашем руководстве по финансированию.

Налоговое резидентство в Испании наступает, если вы проводите в стране 183 дня и более, если здесь сосредоточены ваши основные экономические интересы или если здесь живут супруг(а) и несовершеннолетние дети. Как только вы перешли эту черту, налог на богатство применяется ко всему вашему имуществу в мире: зарубежным пенсиям, недвижимости в аренде за границей, портфелям акций — всему.

Это звучит пугающе, но это хуже статуса нерезидента только если у вас действительно есть существенные активы за пределами Испании. Британский пенсионер, чьё основное состояние — вилла на Коста-Бланке, небольшой SIPP и скромные сбережения, нередко платит сопоставимый налог как резидент и как нерезидент. Решение должно отражать реальную жизнь. Проводите большую часть года в Испании — платите налоги соответственно. Проводите меньше — оставайтесь нерезидентом. Наш обзор по резидентству описывает практические шаги.

Регион значит больше, чем думает большинство владельцев. С 2021 года нерезиденты из ЕС и ЕЭП могут выбрать применение регионального режима автономного сообщества, где находится объект, вместо государственного по умолчанию. Разница огромна.

Для покупателя, выбирающего между побережьями, региональный эффект вполне конкретен. Объект за 1,5 млн € на Коста-дель-Соль (Малага, Марбелья, Эстепона) находится в Андалусии и благодаря региональной скидке даёт нулевой налог на богатство. Тот же объект за 1,5 млн € в Хавеа, Дении или городе Валенсия относится к региону Валенсия, где порог ниже и скидки нет, поэтому счёт переваливает за тысячи евро в год. Это не повод переезжать постфактум, но повод хорошо подумать перед покупкой второго объекта.

Налог на богатство начисляется индивидуально, а не на домохозяйство. Супружеская пара, владеющая виллой на Коста-Бланке за 1,2 млн € в пропорции 50/50, декларирует по 600 000 € каждый и оба остаются ниже государственного порога в 700 000 €. Та же недвижимость, оформленная только на одного супруга, оставляет 500 000 € полностью облагаемыми. Для пар, покупающих вместе, оформление акта в общую собственность с первого дня — самый дешёвый шаг планирования из возможных.

Для нынешних единоличных владельцев передача половины недвижимости супругу возможна, но не бесплатна: в большинстве регионов возникает налог на передачу, плюс расходы у нотариуса и в реестре. В Андалусии и Мадриде правила между супругами благоприятные; в Каталонии и Валенсии менее щедрые. Посчитайте экономию налога минимум за пять лет, прежде чем что-то подписывать.

Две практические ловушки ежегодно подводят владельцев из ЕС. Первая — забыть, что декларация по налогу на богатство (Modelo 714) не зависит от подоходного налога. Вы можете не должны ничего по доходу, но всё равно обязаны подать декларацию, если ваши валовые активы превышают 2 млн €, независимо от чистого богатства. Вторая — временный государственный налог солидарности на крупные состояния, который действует свыше 3 млн € даже в Мадриде и Андалусии и фактически забирает обратно региональную скидку на верхнем этаже. Полную картину расходов на испанскую недвижимость смотрите в нашем руководстве по расходам и налогам.

Если ваши активы перевалили за 1 млн €, если у вас объекты в нескольких регионах или если вы переходите между статусами резидента и нерезидента, разовая консультация у испанского налогового советника — дешёвая страховка. Наше руководство по консультации с юристом подсказывает, о чём спрашивать.