Spanske arveregler for ejendom

Som udgangspunkt gælder spansk arveret for al ejendom beliggende i Spanien, uanset ejerens nationalitet. Det betyder, at din spanske villa, lejlighed eller grund er underlagt spanske arveregler, medmindre du tager specifikke juridiske skridt for at vælge en anden lovgivning.

EU-arveforordningen (Bruxelles IV), der har været gældende siden 2015, giver EU-borgere ret til at vælge lovgivningen i deres nationalitetsland til at regulere hele deres arv. Det er en stærk mulighed, men du skal udtrykkeligt angive dette valg i dit testamente. Gør du det ikke, gælder spansk ret som standard.

Tvangsarvsregler

Et af de vigtigste begreber, udenlandske købere skal forstå, er tvangsarven (legítima). Ifølge spansk civilret kan du ikke frit fordele hele din formue. To tredjedele af dine aktiver er reserveret til tvangsarvinger (herederos forzosos)—typisk dine børn og i visse tilfælde din efterlevende ægtefælle.

Kun den resterende tredjedel kan fordeles frit i dit testamente. Det kan komme som en stor overraskelse for britiske, amerikanske eller skandinaviske købere, der er vant til fuld testamentsfrihed i deres hjemland.

Det er værd at bemærke, at reglerne varierer fra region til region. Catalonien, Baskerlandet, Navarra, Galicien og Balearerne har hver især deres egne arveretlige regler, som adskiller sig fra de nationale. Placeringen af din ejendom har betydning.

I Spanien betales arveafgiften (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) af den person, der modtager arven, ikke af boet. Det er en vigtig forskel fra lande som Storbritannien, hvor boafgiften fratrækkes før fordelingen.

Beløbet afhænger af tre hovedfaktorer: slægtskabet mellem arvingen og afdøde, den samlede arveværdi og den autonome region, hvor ejendommen befinder sig.

De regionale forskelle kan være dramatiske. Madrid og Andalusien tilbyder reduktioner på op til 99% for nære pårørende som børn og ægtefæller, hvilket gør arven næsten skattefri. Andre regioner som Valencia har historisk været mindre generøse, selvom nylige reformer har forbedret fradragene markant.

Ikke-EU-borgere og post-Brexit

Britiske statsborgere, amerikanske borgere og andre købere uden for EU bør være særligt opmærksomme. Historisk gjaldt nogle regionale skattefordele kun for beboere i EU eller EØS. Efter banebrydende afgørelser fra EU-Domstolen har ikke-bosiddende nu adgang til de samme nationale skatteregler, men adgangen til regionale fradrag kan stadig være mere kompleks for ikke-EU-borgere.

Efter Brexit er britiske købere ikke længere EU-borgere. Selvom den juridiske beskyttelse er forbedret, kræver samspillet mellem britiske og spanske skatteregler omhyggelig professionel planlægning. Dobbeltbeskatningsaftaler kan hjælpe med at undgå at betale arveafgift to gange, men de fjerner ikke behovet for Spanien-specifik rådgivning.

Har du spørgsmål om din personlige situation? Spørg vores arve- og juridiske eksperter gratis på PropertyInvestmentSpain.com.

Et spansk testamente er det vigtigste skridt, du kan tage for at beskytte din ejendom og din familie. Selvom et udenlandsk testamente teknisk set kan dække aktiver i Spanien, forenkler og fremskynder et separat spansk testamente arveprocessen for dine arvinger markant.

Uden et spansk testamente kan din familie stå over for måneders forsinkelser, apostillerede dokumenter, beedigede oversættelser og væsentligt højere juridiske omkostninger for at overføre ejendommen. Et spansk testamente oprettes hos en lokal notar og registreres i det centrale testamenteregister (Registro de Últimas Voluntades), så det er umiddelbart tilgængeligt, når det behøves.

Hvad sker der uden testamente?

Hvis du dør uden et gyldigt testamente, der dækker din spanske ejendom, gælder de spanske regler for arv uden testamente. Din formue fordeles efter et fast juridisk hierarki: børn først, derefter forældre, så ægtefælle, dernæst øvrig familie. Dette afspejler muligvis slet ikke dine ønsker, og processen medfører betydelige juridiske omkostninger og forsinkelser.

Vigtige planlægningsstrategier

Ud over at oprette testamente bør du overveje disse praktiske tiltag for at beskytte din ejendom og reducere komplikationer:

• Strukturer ejerskabet omhyggeligt – Hvordan du ejer ejendommen (alene, i sameje eller via et selskab) påvirker både skatte- og arveresultatet. Søg rådgivning inden købet.
• Opdater testamenter, når omstændighederne ændrer sig – Ægteskab, skilsmisse, nye børn eller ændringer i skattelovgivningen bør altid udløse en gennemgang af testamentet.
• Koordiner testamenter på tværs af lande – Dit spanske testamente og testamentet fra dit hjemland må ikke modsige hinanden. En specialiseret advokat kan sikre, at de fungerer sammen.
• Kend dine købsomkostninger og skatter – Arveafgiften er blot én del af det samlede skattebillede ved ejerskab af spansk ejendom.